1、確定計(jì)提時(shí)間：通常按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制的周期，一般為月度或季度；
2、計(jì)算應(yīng)納增值稅額：根據(jù)所得稅法規(guī)定和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算該計(jì)提周期內(nèi)應(yīng)納的增值稅額；
3、根據(jù)計(jì)提原則計(jì)提增值稅：根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將應(yīng)納增值稅額計(jì)提到財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)科目中。常見(jiàn)的會(huì)計(jì)科目包括“應(yīng)交稅費(fèi)”“待攤費(fèi)用”等；
4、核對(duì)計(jì)提憑證：編制計(jì)提憑證，將計(jì)提的增值稅金額與財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)科目進(jìn)行核對(duì)。憑證中應(yīng)當(dāng)包括計(jì)提日期/計(jì)提金額/計(jì)提科目等相關(guān)信息；
5、計(jì)提傳遞和記錄：將計(jì)提憑證傳遞給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，進(jìn)行記賬處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中相應(yīng)科目的余額中反映計(jì)提的增值稅金額。
以上就是如何計(jì)提增值稅相關(guān)內(nèi)容。
增值稅抵扣如何做賬務(wù)處理
1、記錄購(gòu)買(mǎi)發(fā)票：在購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或其他可抵扣增值稅的項(xiàng)目時(shí)，保證獲得合法有效的發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)包含賣(mài)方的基本信息/項(xiàng)目明細(xì)和增值稅金額等；
2、錄入購(gòu)買(mǎi)憑證：根據(jù)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上的信息，編制購(gòu)買(mǎi)憑證，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將購(gòu)買(mǎi)金額和增值稅金額分別分錄到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中。常見(jiàn)的會(huì)計(jì)科目包括“固定資產(chǎn)”“辦公費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)”等；
3、抵扣增值稅：按照相關(guān)稅法規(guī)定和實(shí)際情況，計(jì)算購(gòu)買(mǎi)發(fā)票中可抵扣的增值稅金額。將該金額從本期應(yīng)繳納的增值稅中進(jìn)行抵扣；
4、記錄抵扣憑證：根據(jù)抵扣增值稅的金額，編制抵扣憑證，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將抵扣的增值稅金額分錄到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中，如“應(yīng)交稅費(fèi)”等。
增值稅有留抵稅額怎么處理
1、留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)：將上期留抵稅額作為一項(xiàng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示出來(lái)，以反映企業(yè)仍然有未抵扣完的增值稅額；
2、抵扣征免項(xiàng)目：根據(jù)當(dāng)期企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，確定可以抵扣的增值稅征免項(xiàng)目，并在當(dāng)期的增值稅申報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)錄入和計(jì)算。根據(jù)稅法和相關(guān)規(guī)定，具體的征免項(xiàng)目可包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅/出口環(huán)節(jié)增值稅/免稅銷(xiāo)售/簡(jiǎn)易計(jì)稅/農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售稅等；
3、核算應(yīng)納增值稅：根據(jù)當(dāng)期企業(yè)的銷(xiāo)售額/進(jìn)貨額等銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)情況，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，并將其納入當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中；
4、核算抵扣稅額：在當(dāng)期的增值稅申報(bào)表中，將計(jì)算得到的可抵扣增值稅額進(jìn)行登記；
5、填報(bào)申報(bào)納稅：根據(jù)稅務(wù)法規(guī)定和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的要求，按照規(guī)定的時(shí)間表和程序，將計(jì)算得到的應(yīng)納增值稅和可抵扣增值稅等內(nèi)容填報(bào)并申報(bào)給當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)。
本文主要寫(xiě)的是如何計(jì)提增值稅有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
