遞延所得稅資產(chǎn)是屬于資產(chǎn)科目，借方登記的是公司本期產(chǎn)生的，未來(lái)可抵扣的稅款，未來(lái)可抵扣的稅款減少時(shí)，需要登記科目貸方。本科目期末借方余額反映公司確定的遞延所得稅資產(chǎn)。以上就是遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向相關(guān)內(nèi)容。
遞延所得稅資產(chǎn)是什么
遞延所得稅資產(chǎn)是依據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及稅率計(jì)算、減少將來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。由于中國(guó)所得稅會(huì)計(jì)選用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法，需要比較資產(chǎn)、債務(wù)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差別，即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，各自確認(rèn)為遞延所得稅債務(wù)與遞延所得稅資產(chǎn)，根據(jù)當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)算所得稅費(fèi)用。
遞延所得稅資產(chǎn)如何確認(rèn)
一般而言，公司存在的可抵扣暫時(shí)性差異需要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。而企業(yè)存在的永久性差別，直接進(jìn)行納稅調(diào)整即可，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》第十三條第二款規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)說明將來(lái)期間很可能獲得充足的應(yīng)納稅額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)之前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件有哪些
1、公司在未來(lái)能夠利用遞延所得稅資產(chǎn)抵扣應(yīng)繳納的所得稅；
2、遞延所得稅資產(chǎn)是能夠確定的，即公司已經(jīng)獲得了享受稅收優(yōu)惠的權(quán)力；
3、遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)是有把握的，即公司在未來(lái)能夠獲得充足的盈利用于抵扣所得稅；
4、遞延所得稅資產(chǎn)的價(jià)值可靠確定，即企業(yè)可以合理估計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
簡(jiǎn)而言之，遞延所得稅資產(chǎn)的貸款方向可以反映公司的稅收負(fù)擔(dān)和未來(lái)的利潤(rùn)潛力。企業(yè)需要根據(jù)具體情況進(jìn)行稅收規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)管理，以充分利用遞延所得稅資產(chǎn)。本文主要寫的是遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
