營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率主要是指貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)之和與企業(yè)銷售額的比率，其計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入/營(yíng)業(yè)收入，體現(xiàn)的是營(yíng)業(yè)收入中獲取資金的能力。
現(xiàn)金比率怎么分析
1、同行比較：將公司的現(xiàn)金比率指標(biāo)在同業(yè)之間進(jìn)行比較。公司在選擇比較對(duì)象時(shí)，可以選擇同業(yè)領(lǐng)先水平、同業(yè)平均水平或主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行比較，假如本公司的該指標(biāo)在同業(yè)中位于主導(dǎo)地位，就證明公司具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；
2、歷史比較：是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金比率指標(biāo)的本期實(shí)際值與歷史各期實(shí)際值所進(jìn)行的比較。對(duì)公司的償債能力進(jìn)行歷史比較，有益于公司汲取歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題，立即改進(jìn)公司的償債能力。
對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生困難的公司，尤其是發(fā)覺公司的應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力出現(xiàn)問題的前提下，計(jì)算現(xiàn)金比率就更加具有意義。它會(huì)更準(zhǔn)確、最真實(shí)地體現(xiàn)了公司的短期償債能力。
現(xiàn)金流代表什么意思
現(xiàn)金流就是指投資項(xiàng)目其整體壽命期限內(nèi)存在的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的所有資金收付總數(shù)。而統(tǒng)計(jì)這一變動(dòng)的便是現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)貶值的，其實(shí)就是具體的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流主要分成投資現(xiàn)金流、融資現(xiàn)金流和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，實(shí)際的內(nèi)涵如下所示：
1、投資性現(xiàn)金流：包含為正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資的長(zhǎng)期資產(chǎn)以及對(duì)外投資所形成的股權(quán)和債權(quán)；
2、融資性現(xiàn)金流：體現(xiàn)的是企業(yè)長(zhǎng)期資本（股票、債權(quán)和貸款等）籌集資金情況；
3、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流：這也是與生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等直接有關(guān)的項(xiàng)目所形成的現(xiàn)金流量。
通過對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的解讀，可以充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況。本文主要寫的是營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
