1、確定需要補繳的企業(yè)所得稅額：在進行匯算清繳過程中，根據稅務機關的要求，綜合核算年度的收入/成本/費用等信息，計算出企業(yè)需要補繳的企業(yè)所得稅額；
2、記錄所得稅補繳負債：根據計算出的應補繳的企業(yè)所得稅額，將其記入負債類科目，如“應付稅費”或“其他應付款”。同時，在抵扣納稅義務的科目中增加一對應的往來科目，用于記錄稅務機關的通知或稅務決定書等相關憑證；
3、繳納企業(yè)所得稅：按照稅務機關的要求，將計算得出的應補繳的企業(yè)所得稅金額以現金或銀行轉賬等方式繳納。在繳納過程中，應妥善保留繳款憑證作為賬務處理的依據；
4、更新會計記錄：根據繳納的企業(yè)所得稅金額，及時更新會計記錄。將所得稅的補繳金額從“應付稅費”或“其他應付款”科目中沖銷，并在“實付所得稅”等科目中予以記載；
5、報告和申報：按照稅務機關的要求，及時報告和申報企業(yè)所得稅的匯算清繳情況。在報告和申報過程中，需要提交相應的匯算清繳報表及相關憑證。
以上就是匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅賬務處理相關內容。
匯算清繳調增需要調賬嗎
在進行匯算清繳時，如果需要進行調增，一般需要進行相應的調賬處理。調增是指根據稅務機關的要求，對之前的申報或報稅記錄進行修正或調整，以反映正確的稅務信息和應納稅額，調增往往涉及到以下幾個方面的處理：
1、相關賬務調整：根據稅務機關的要求，需要調整之前的會計賬戶或財務報表，以反映正確的稅務信息。這可能包括調整收入/費用/抵扣項目等方面的賬務記錄；
2、申報表調整：需要更新或修正之前提交的申報表，以反映調增后的正確信息。這可能需要在相應的稅表或申報表上進行更正或增加相關信息。
企業(yè)所得稅補繳有滯納金嗎
企業(yè)所得稅的補繳如果超過規(guī)定的繳款期限，通常會產生滯納金。滯納金是對未按期繳納應納稅款的企業(yè)收取的一種處罰金。具體的滯納金計算方法和比例會根據各國家和地區(qū)的稅法規(guī)定而有所不同。在中國，企業(yè)所得稅的滯納金計算一般按照以下標準：
1、按日計算：中國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的滯納金按照每日的應納稅款金額的0.05%來計算；
2、根據繳款時間段計算：滯納金的計算通常根據超過規(guī)定繳款期限的天數來劃分不同的計算范圍。比如，頭15天按照滯納金比例計算，超過15天的部分則按照每天的應納稅款金額的0.1%計算。
本文主要寫的是匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅賬務處理有關知識點，內容僅作參考。
